找不到输的理由: GST

2014年7月6日星期日

2014-07-05 10:20

商家不需要掏錢繳稅
自我監管機制防漏稅

消費稅（GST）又稱為增值稅（Value Added Tax），從1983年開始，我國政府便已經派遣研究人員前往韓國取經，經過長達30年後，在2013年確定要實施，取代現有的服務稅（Service Tax）和10%的銷售稅（Sales Tax）。

消費稅將在2015年4月1日全面落實。

消費稅徵稅的範圍分為兩個部份，第一個便是由國內供應的物品和服務；第二個就是所有進口我國的物品，在保留進口稅的同時，以消費稅來取代銷售稅。

非層層疊加

服務和物品的範圍非常廣泛，它包括有形與無形的。宏願機構稅務與財務諮詢總監，同時也是財政部消費稅監督委員會成員的拿督蔡兆源舉例笑道：“情侶間給彼此一個擁抱，那也叫服務；如果你採訪我，那也是服務。”，區別只是在於會不會徵收消費稅。

蔡兆源指出，至今還有許多民眾或部份人民代議士對消費稅的概念還很模糊，有人甚至會認為是從製造商、批發商、零售商，每一層都會抽取6%的消費稅，最後導致稅上加稅，造成消費者必須承擔和面對物價高漲的結果。

向製造商徵收

在現有的稅制下，商家往往會通過制度的漏洞來逃稅或漏稅。

蔡兆源指出，由於銷售稅是向製造商徵收的，因此製造業者在出售某種物品就需要繳付10%的銷售稅，如果這物品的售價是100令吉，就必須要繳10令吉；所以有很多業者也會同時設立一家自己的批發公司，製造貨品後，以90令吉價格賣給批發公司，再由批發公司賣給零售商。

雖然最終售價還是100令吉，但由於批發商和零售商是不需要繳付稅務的，業者就從中省下了10令吉的稅務，也導致政府的稅收減少，這是銷售稅與生俱來的缺陷，無法避免。（見表一）然而，消費稅的實行，卻能防止漏稅的情況發生。

從製造業者生產商品、出售給批發商，再批發給零售商的過程中，無論哪一層，一旦進行交易，都必須繳付消費稅，但這並不等於所有商家繳交的消費稅數額將疊加起來。

蔡兆源舉例：“比如家具廠購買原料時，需繳付6%消費稅，當他們用原料做成了桌子，出售給消費者時，也必須向對方徵收消費稅。”

“這時候，政府允許廠商用已經收取的消費稅，抵消之前繳付的消費稅，剩下的交給政府即可。”以此類推。

這就意味著在供應鏈裡的每一位商家都不需要掏出一分錢繳稅，但由於商家只有在向消費者徵收消費稅後，才能抵消自己曾經繳付的稅，環環相扣的情況下，能確保稅款一分不少地交給政府，能有效地打擊漏稅。

因此蔡兆源將這種機制稱為“自我監管機制”。

民眾只需承擔6%消費稅

當最後零售商將貨物出售給民眾時，民眾只需要承擔6%消費稅，而不是層層稅務疊加後的高昂價格。

蔡兆源不諱言指出，從原本10%銷售稅到6%消費稅，其實對部份商家來說，是減低了生產的成本。

他舉例，現在購買一台價值1千令吉，在本地製造的電視機需要收10%的銷售稅，最後售價是1千100令吉；但在銷售稅實行後，同樣的電視，收了6%的消費稅，售價是1千60令吉，節省40令吉。

徵稅範圍擴大
更多物品漲價

財政部副部長拿督阿末馬斯蘭曾在國會匯報時提到，屆時將有689種貨品將被徵稅，其中有73種價格因此上漲，有287種價格下降，還有329種項目的價格在稅後依然保持不變。

不過，原本銷售稅和服務稅是只限於小部份的物品和餐館，一旦落實消費稅，徵稅範圍幾乎將擴大到無所不在，物價上漲、生活成本提高是必然的結果，我國人民的經濟壓力大增已經是意料之中。

這表示，在實施消費稅後，由於稅務結構的改變，一些物品的價格反而更便宜了。可是，由於徵稅的範圍擴大了，導致原本之前無需繳稅的許多物品或服務都必須徵收消費稅，這也使到更多物品和服務的價格上漲。

國家收入應多元化

我國政府長期以來的主要收入是依賴石油、銷售稅、服務稅、公司稅以及少部份人繳交的所得稅，蔡兆源認為，一個國家的收入應該是多元化的，所以依靠特定幾個項目作為收入來源，是不健康的現象。

石油被稱為“天公錢”，它並非是取之不盡的資源，不知何時就會枯竭，因此在一些北歐國家甚至不會將石油列為國家的收入，只是成立一個特別基金，將它視為國家額外的財富，並不會使用。

而我國即便將它納入國家的收入之一，佔了國家總收入的35%，也入不敷出，情況堪憂。

國家的主要經濟來源是來自稅收，其中之一的所得稅是以個人以及企業的收入為基準，當遭遇金融風暴、市場萎靡時，這部份的收入便會受到影響，這意味著國家的經濟會隨著市場的發展波動。

與此同時，還有部份人士和企業也會將資金存放在其他國家，藉此管道逃稅，某些特定情形下，政府無法追索回稅款，為此造成巨額的稅收損失。

消費稅可改善財政赤字

消費稅的出現，是改善財政赤字的其中一個方式。

消費稅是以消費為導向，無論市場景氣與否，就算是勒緊腰帶，人民的日子還是要過，錢還是要花，就變成國家較為固定、平穩的收入，起著與所得稅相輔相成的作用，形成一個較為健康、安全的制度。

蔡兆源坦承，消費稅會為人民帶來至少一年的陣痛期，額外的通脹率約為1.8%，整體通脹率將高達4.8%。